Los préstamos y créditos son herramientas clave para financiar el crecimiento de una pyme: permiten comprar inventario, adquirir maquinaria, cubrir gastos operativos o impulsar nuevas inversiones.
Pero toda deuda debe estar registrada correctamente en la contabilidad, porque afecta tu balance general, flujo de efectivo, indicadores financieros y obligaciones fiscales.
En esta guía aprenderás cómo registrar préstamos, intereses, pagos y amortizaciones paso a paso, con ejemplos claros y buenas prácticas.
¿Qué es un préstamo desde la contabilidad?
En contabilidad, un préstamo es una obligación financiera que genera un pasivo, ya sea a corto o largo plazo, dependiendo de su vencimiento.
Cuando recibes dinero de un banco o entidad financiera:
👉 estás aumentando tus activos (efectivo)
y generando un pasivo (deuda por pagar).
Tipos de préstamos y créditos más comunes
- Préstamos bancarios
- Líneas de crédito
- Créditos comerciales con proveedores
- Préstamos entre empresas
- Créditos con tarjetas empresariales
- Arrendamientos financieros (leasing)
Cada uno tiene reglas contables específicas, pero el principio es el mismo:
➡️ nace un pasivo que debe registrarse y controlarse.
¿Cómo se registra un préstamo en la contabilidad?
1️⃣ Registro inicial del préstamo
Cuando la empresa recibe el dinero prestado:
✍️ Asiento contable:
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Banco / Efectivo | XXX | |
| Préstamos por pagar (CP o LP) | XXX |
✔️ Aumenta el efectivo.
✔️ Se reconoce la deuda.
2️⃣ Registro de los intereses
Los intereses representan un gasto financiero, y deben registrarse aunque aún no se hayan pagado, siguiendo el principio de devengo.
✍️ Asiento contable:
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Gasto por intereses | XXX | |
| Intereses por pagar | XXX |
3️⃣ Registro del pago de cuotas
Las cuotas suelen incluir:
- Capital (amortización del préstamo)
- Intereses (costo financiero)
✍️ Asiento contable típico de una cuota:
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Préstamos por pagar (capital) | XXX | |
| Intereses por pagar o gasto por intereses | XXX | |
| Banco / Efectivo | XXX |
✔️ Disminuye la deuda.
✔️ Se reconoce el gasto financiero.
✔️ Disminuye el efectivo pagado.
4️⃣ Reclasificación al cierre del período
Si tienes un préstamo de largo plazo, al cierre debes mover la parte que vence en los próximos 12 meses al pasivo corriente.
✍️ Asiento:
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Préstamos LP | XXX | |
| Préstamos CP | XXX |
📘 Esto mejora la presentación del balance y cumple con NIIF/IFRS.
5️⃣ Préstamos en moneda extranjera
Si el préstamo está en dólares u otra moneda, debes:
- actualizar su valor al tipo de cambio,
- registrar ganancias o pérdidas por diferencia cambiaria.
✍️ Asiento por diferencia de cambio:
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Pérdida por diferencia de cambio | XXX | |
| Préstamos por pagar | XXX |
(En caso de ganancia, se invierten las cuentas.)
6️⃣ ¿Qué pasa si el préstamo tiene costos asociados?
A veces los bancos cobran:
- comisiones,
- seguros,
- gastos administrativos.
Estos deben registrarse como gasto financiero, no como disminución del préstamo.
Impacto de los préstamos en los estados financieros
| Estado financiero | Efecto |
|---|---|
| Balance general | Aumenta el pasivo y el activo (efectivo). |
| Estado de resultados | Aumentan los gastos financieros por intereses. |
| Flujo de efectivo | El desembolso aparece en actividades de financiación. |
📘 Un mal registro puede distorsionar la liquidez, el endeudamiento y la rentabilidad.
Indicadores financieros relacionados con préstamos
- Razón de endeudamiento
- Apalancamiento financiero
- Cobertura de intereses (EBIT/Intereses)
- Flujo de caja libre
Estos ayudan a evaluar si la empresa puede seguir endeudándose o necesita reducir su carga financiera.
Buenas prácticas para manejar préstamos en contabilidad
✔️ Registra cada préstamo con su contrato y detalle completo.
✔️ Lleva un cuadro de amortización actualizado.
✔️ Registra intereses bajo el principio de devengo.
✔️ No mezcles pagos de capital con gastos financieros.
✔️ Haz conciliaciones periódicas del préstamo vs. extractos bancarios.
✔️ Mantén separados los préstamos de corto y largo plazo.
✔️ Automatiza tus registros para evitar errores.
En conclusión
Registrar correctamente los préstamos es clave para proteger la estabilidad financiera de tu negocio.
Cada etapa —registro inicial, intereses, cuotas y reclasificaciones— debe seguir reglas contables claras para evitar errores y mantener estados financieros precisos.
Con Perseo Sistema Contable, puedes automatizar todo este proceso, controlar tus deudas, calcular intereses y mantener tu contabilidad al día sin complicaciones.
